医療費控除

医療費控除はいつからいつまで?対象や申請方法をチェック


「医療費を1年間で10万円超払ったから医療費控除を受けたいけれど、何からやればいいかわからない!」そんな人向けに、医療費控除の基本的な仕組みとやるべき手続きを解説します。還付金がもらえる可能性が高いので、是非、記事を読んで申請してみてください。

また、2021年の医療費控除の申請期間は、コロナの影響で期限が延び2021年2月16日(火)~2021年4月15日(木)になりました。ただし、還付申告であれば1月から可能なので早めに済ませてしまいましょう。還付申告なら5年間の猶予期間があり、令和2年(2020年)分なら、令和7年(2025年)12月31日まで提出できます。

【目次】  

医療費控除とは? 確定申告で還付金がもらえる理由

医療費控除とは、ざっくりいえば「病気やケガの治療でたくさん医療費を支払った人を税金面で優遇してあげましょう」という制度です。たとえば、入院などをした場合、多額の医療費が必要となりますが、医療費控除を申請することで、税金を節約することができます。

国税庁の医療費控除の解説には、『その年の1月1日から12月31日までの間に自己又は自己と生計を一にする配偶者やその他の親族のために医療費を支払った場合において、その支払った医療費が一定額を超えるときは、その医療費の額を基に計算される金額の所得控除を受けることができます。』とあります。

計算式は、少し難しいですが、以下のようになります。
 
医療費控除の計算式

医療費控除の計算式(※出典:国税庁:医療費控除を受ける方へ )


医療費控除は、所得控除のひとつで、「103万・130万・150万の壁」などといわれる配偶者控除と同じ仲間。医療費のうち一定金額を所得から差し引いてもらうことで、所得税の計算の基準となる金額が減り、その結果、所得税の負担が軽くなるわけです。

医療費控除を受けて還付金を受け取るには、サラリーマンでも確定申告をする必要があります。手間がかかりそうであきらめがちですが、ポイントをつかめば意外と簡単です。ポイントについては、以下の動画で解説しております、是非、ご覧ください。

【医療費控除の申請方法を動画でわかりやすく解説】
 

【関連リンク】
確定申告の期間はいつからいつまで?
医療費控除はいつまでさかのぼって申告できるか?過去分の確定申告のやり方
国税庁:医療費を支払ったとき(医療費控除)
医療費控除の準備:令和2年分 確定申告特集:医療費控除とは
 

確定申告で医療費控除を申請するための条件とは

医療費控除は希望すれば誰でも受けられるわけではありません。おおまかにいうと、次の条件を満たす必要があります。
  • 1年間(1月1日から12月31日)に払った医療費が10万円(※)を超える
  • 医療費とは、自分自身と同一生計の家族のために払ったうちの自己負担分
(※)医療費が年10万円を超えなくても、「所得金額の5%」を超えれば医療費控除を受けられる可能性があります。サラリーマンなどの給与所得者なら、年収297万2000円未満だとこの「所得金額の5%」が適用されます。

【関連リンク】
10万円以下でも医療費控除が受けられる場合がある
 

医療費控除の申請期間はいつまで?さかのぼれる?

医療費控除は、確定申告で申請することなります。そのため、医療費控除の申請期限は基本的には、確定申告の期間となります。一方で、確定申告が不要な人が医療費控除を行う場合は、還付申告となり、5年間いつでも申請できます。過去の分もさかのぼって申請が可能です。

たとえば、令和2年(2020年)分なら、令和7年(2025年)12月31日まで提出できます。つまり5年間の猶予期間があるのです。また、混んでいる税務署にいかないように、後ほど解説する郵送などでの提出も検討してみてください。
  • 医療費控除は確定申告の期間内に申請する
  • 確定申告が不要な人は5年間の猶予期間がある
また、セルフメディケーション税制を利用する場合は、従来の医療費控除を受けることができませんので注意しましょう。

新型インフルエンザ等対策特別措置法に基づく緊急事態宣言の期間が確定申告期間と重なるため、全国一律で令和3年4月15日(木)まで延長されることになりました。以下に申告所得税、贈与税及び個人事業者の消費税の申告・納付期限をまとめました。

●申告期限・納付期限
申告所得税:令和3年3月15日(月)から令和3年4月15日(木)に延長

個人事業者の消費税:令和3年3月31日(水)から令和3年4月15日(木)に延長
贈与税:令和3年3月15日(月)から令和3年4月15日(木)に延長


【詳細】
3月15日を過ぎても大丈夫!サラリーマンの還付申告
申告所得税、贈与税及び個人事業者の消費税の申告・納付期限

 

医療費控除の対象になるもの・ならないものがある

では、病院や薬局で払った医療費がすべて医療費控除の対象に含められるかといったら、そうではありません。治療目的なら対象、美容・予防目的なら対象外と覚えておきましょう。

 
医療費控除の対象となるもの・対象外のものの一例(表はAll About税金ガイド田中卓也さん作成)

医療費控除の対象となるもの・対象外のものの一例(表はAll About税金ガイド田中卓也さん作成)

 
【関連記事をチェック!】
マスク代や消毒液、PCR検査は医療費控除で申告できる?
妊娠・出産費用のうち医療費控除の対象になるもの
介護費用のうち医療費控除の対象になるもの
入院費用のうち医療費控除の対象にならないもの
 

医療費控除の申請に必要なもの・書類

すでにご説明したように、医療費控除を受けるにはサラリーマンでも確定申告が必要。手続きにあたって揃えるべきものは以下のとおりです。確定申告をするためにはマイナンバーの本人確認書類が必要となっています。また2021年1月から始まる確定申告からは、医療費のレシートや領収書での提出ができなくなっていますが、領収書は自宅で5年間保管する必要がありますので注意しましょう。

【税金ガイドが医療費控除に必要な書類を音声動画で解説】
 


●すでに手元にあるはずのもの
  • 勤務先で配られた源泉徴収票
  • 医療費の領収書
  • 交通費の領収書(タクシー代などがあれば)
【関連動画】源泉徴収票のもらい方がわからない人はこの動画をご覧ください。
 


●自分で入手しなければいけないもの ●あれば便利なもの
医療費通知【健康保険組合等が発行する『医療費のお知らせ』など】

 
医療費控除の明細書(国税庁HPより)

医療費控除の明細書(国税庁HPより)

 
個人番号(マイナンバー)を記入する欄がある

個人番号(マイナンバー)を記入する欄がある


【詳細】医療費控除を申請したい!用紙はどこで入手できる?  
 

医療費控除の申請手順

確定申告なんて面倒そうと思うかもしれませんが、医療費控除の申請だけなら意外と早く終わります。大まかな段取りは以下のとおりです。
 
  1. 医療費の領収書をかき集め、小計を出しておく※医療費通知【健康保険組合等が発行する『医療費のお知らせ』など】があれば、記載されている範囲の医療費はそのまま転記することができます。
  2. 医療費の明細書を作成する
  3. 源泉徴収票をもとに申告書Aを作成する
  4. 税務署に提出する
  5. 還付金を受け取る

それぞれ簡単に説明しましょう。

1. 医療費の領収書をかき集め、小計を出しておく
 同一生計の家族の分もあわせて1年分の領収書を集めます。医療費の領収書がたくさん溜まっていると「これを一つひとつ書かなきゃいけないのか……」と気が遠くなりますが、実は合算して書いていいことをご存知ですか? この段階で、医療を受けた人ごと、病院・薬局名ごとに小計を出しておくと、後でラクです。医療費通知があれば、その金額を明細書に転記できるので作業が楽です。

2. 医療費の明細書を作成する
1で出した小計を医療費控除の明細書に転記します。なお、交通費もこの医療費控除の明細書に書いてOKです。
 
医療費控除の明細の記入例(国税庁HPより)

医療費控除の明細の記入例(国税庁HPより)


医療費を一通り転記したら、医療費控除として所得から差し引ける額を計算します。

※ 国税庁のHPから「医療費集計フォーム」をダウンロードすることができます。「医療費集計フォーム」に入力・保存したデータは、確定申告書等作成コーナーの医療費控除の入力画面で読み込み、反映することができますので、医療費の領収書の枚数が多い方は、「医療費集計フォーム」を利用した入力が便利です。
 
●医療費集計フォームのダウンロード(国税庁サイト)は以下です
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/shinkoku/tokushu/r02junbi/iryouhi-download.htm

【詳細】医療費控除の還付金は、いくら?計算方法はコレ

3. 源泉徴収票をもとに申告書Aを作成する
確定申告書A様式には、自分の収入(年収)やすでに受けている所得控除、すでに払っている所得税(源泉所得税)などを書きます。これらの情報はいずれも、勤務先で配られる源泉徴収票から書き写すだけです。

さらに今回は医療費控除を申請するので、医療費控除の欄(画像内、23の欄)に2で計算した医療費控除額を書きます。
 
確定申告書A様式の左下に「所得から差し引かれる金額」という欄がある。ここの医療費控除の欄に、医療費控除額を記入する(画像は国税庁HPより)

確定申告書A様式の左下に「所得から差し引かれる金額」という欄がある。(23)医療費控除の欄に、医療費控除額を記入する(画像は国税庁HPより)


【詳細】申告書Aの書き方と源泉徴収票の見方
源泉徴収票はいつもらえる?どこでもらえる?

4. 税務署に提出する
医療費控除の明細書と申告書Aが完成したら、源泉徴収票、マイナンバーの本人確認書類とあわせて税務署に提出します。提出方法は次の3つです。
  • 税務署に持参する
  • 郵送する
  • e-Taxで提出する
郵送の場合、消印が提出日と見なされます。申告書類は「信書」にあたるため、宅配便やゆうパック、メール便では送ることができませんので注意しましょう。また医療費の領収書は自宅で5年間保管する必要があります。2019年からカードリーダライタなしでもe-taxが利用できるようになり、2020年からスマートフォンでの申告が更に便利になるなど、確定申告のハードルは下がってきています。以下の記事を参考にしてください。

確定申告書の提出は郵送で!税務署に行かなくてもOK
確定申告がスマホで申告できる?カードリーダなしでOKに

5. 還付金を受け取る
申告書類を提出して、だいたい1カ月から1カ月半ほどで還付金を受け取れます。臨時収入のようでうれしくなってしまいますが、くれぐれも無駄遣いをしないようにしましょう。

【詳細】還付金はいつ振り込まれる?どの銀行口座でもよい?
 

監修/坂口猛(All About税金ガイド)

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