段取りよく確定申告を済ませるためのコツを紹介

節税の方法を色々と知ってはいても、実際に申告書を提出しなければ節税には結びつきません。そこで、必要な書類を手に入れて、申告書を作成・提出し、税金を納めるまで(もしくは還付してもらうまで)の流れをまとめてみました。

●確定申告の手順 もくじ
  1. 確定申告の必要書類を税務署orネットで入手
  2. 確定申告書を作成する
  3. 確定申告書を提出する
  4. 税金の還付を受ける
  5. 期限までに税金を納付する

1. 確定申告の必要書類を税務署orネットで入手

必要な書類はどこから入手するかというと、一番わかりやすいのは「税務署に行く」ということでしょう。確定申告の時期はどこの税務署でも、案内コーナーや「確定申告の方はコチラ」といった目印が出ています。ご安心ください。

●書類をもらいに行くのは管轄の税務署でなくてもOK
申告書をもらうときに「管轄の税務署でないといけないのか?」という質問もたまにいただきますが、所得税の確定申告は国税といって、最終的な課税庁は国税庁という国の機関になります。

したがって、どこの税務署に行っても様式は同じです。通勤途中、会社の最寄りの駅近く、はたまた出張先の空き時間などでも申告書をもらうことが可能なのです。

【参考】確定申告の用紙はどこでもらう?初心者は税務署で

●必要な書類のもらい忘れを防ぐためには
書類の用意のムダを省くためには、「なぜ確定申告するのか?」ということを説明できたほうがいいでしょう。例えば「医療費控除の申告をしたい」「住宅ローン控除の申告をしたい」「株の売買がありました」といったことです。

上記の場合は、それぞれ申告書の他に計算明細書を添付しなくてはいけないので、税務署職員との意思疎通ができなかったばかりに「あの書類をもらい忘れてしまった」というミスを減らすことができます。

【参考】どれを選ぶ?種類が多い確定申告書

●確定申告の必要書類はネットからダウンロード可能
自分の所得区分と添付すべき明細書などがわかっていれば、国税庁のウェブサイトから書式を選んでプリントアウトしてもいいでしょう。
確定申告書A・Bなど主な書式はこちら
付表などの添付書類はこちら

2. 確定申告書を作成する

税務署に置かれている「平成29年分 所得税及び復興特別所得税の確定申告の手引き 確定申告書A様式」には、所得の種類を公的年金だけにし、生命保険料控除や地震保険料控除、医療費控除を受ける場合のごくごく簡単な記入例が紹介されています。この事例に沿って、申告書の書き方を解説しましょう。

※医療費控除や住宅ローン控除など、その他の記入例は「初めてでも簡単!確定申告書の書き方」をご覧ください。
※国税庁の確定申告書作成コーナーでは、指示に従って入力していけば自動的に申告書を完成させることができます。

●今回の事例:公的年金をもらっている人の場合

公的年金の源泉徴収票の記載例(出典:国税庁確定申告手引より)

公的年金の源泉徴収票の記載例(出典:国税庁確定申告手引より)


申告書は第一表からではなく、第二表から記載し、集計結果を第一表にとりまとめるという書き方が基本です。例えば上記の源泉徴収票サンプルをもとに第二表から第一表に転記をすると、以下のような記入例となります。

確定申告書は2面から記載します(出典:国税庁)

確定申告書は2面から記載します(出典:国税庁)

●「第二表 所得の内訳」に記入
国民年金、○○年金○○組合といった支払先ごとに、その収入金額と源泉徴収税額を転記します。

 

収入と所得金額を一表に記載します(出典:国税庁)

収入と所得金額を一表に記載します(出典:国税庁)

●「第一表 収入金額等」に記入
公的年金は所得区分でいうと「雑所得」にあたるため、「雑」の欄に記入。ここには、第二表に書いた収入金額の78万100円と198万円を合計した276万100円を転記します。

●「第一表 所得金額」に記入
ここには必要経費を差し引いた後の金額を記載するのがポイントです。必要経費を記入する箇所は確定申告書にはなく、所得金額のみを記載することとなります。

公的年金等の場合には「公的年金等控除額」といって必要経費が定められていますので、それにしたがって、所得の結果の数値のみを申告書に記入します。
この場合の算式は国税太郎さんの年齢が65歳以上という設定ですから
  • 276万100円ー120万円=156万100円
を所得金額欄に記載することとなります。
公的年金等に係る雑所得の速算表(出典:国税庁)

公的年金等に係る雑所得の速算表(出典:国税庁)


なお、給与所得者なら年収に応じて「給与所得控除額」という必要経費が定められています。

生命保険料控除の年間支払額を記載します(出典:国税庁)

生命保険料控除の年間支払額を記載します(出典:国税庁)

●「第二表 所得控除」に記入
社会保険料控除や生命保険料控除など、所得控除の内訳も第二表から先に書き、第一表に転記します。まずは第二表から。なお、ここでは所得控除の額ではなく、年間支払金額を記載します。控除証明書などを手許に用意しておくといいでしょう。

 
所得控除の結果とりまとめ(出典:国税庁記載例)

所得控除の結果とりまとめ(出典:国税庁記載例)

●「第一表 所得から差し引かれる金額」に記入
この結果を第一表に転記します。所得控除の計算経緯はこちらでは省略しますが、第二表に計算根拠を、第一表に計算結果を記載する、という流れです。

なお、源泉徴収票や生命保険料の控除証明書、地震保険料の控除証明書は、電子申告する場合を除き、添付書類として提出(あるいは申告時に提示)することとなります。必ずコピーをとっておくことをオススメします。

 

●税額を計算する
税額が決まるまでのイメージ図(図表:筆者作成)

税額が決まるまでのイメージ図(図表:筆者作成)

今回の国税太郎さんの例を図にあてはめるとと、以下のように計算されます。
  • 収入金額   276万100円
  • 所得金額   156万100円
  • 所得控除額  114万6050円(109万9055円+医療費控除4万6995円) ※1
  • 課税所得金額  41万4000円 ※2
※1 医療費控除の対象や計算方法などの詳細は「医療費控除の申告方法と明細書の書き方」をご覧ください
※2 税率が課される所得金額、所得金額から所得控除額を差し引き、1000円未満は端数切り捨て

これを、下記の税率の速算表にあてはめると……

所得税の速算表(出典:国税庁ホームページより)

所得税の速算表(出典:国税庁ホームページより)

  • 所得税額=2万700円(=41万4000円×5%)
  • 復興特別所得税=2万1200円×2.1%=434円
→確定税額=2万1134円 となります。

税額の計算結果と税金の還付(出典:国税庁)

税額の計算結果と税金の還付(出典:国税庁)

●税金を納付することになるか、還付金がもらえるかを確認
今回の例では、既に4万2882円の源泉徴収税額が差し引かれていることが公的年金の源泉徴収票から読み取ることができます。つまり、確定税額は2万1134円なのに4万2882円の源泉徴収税額が差し引かれているのです。

結果として、納めた税金4万2882円から正しい税金2万1134円を差し引いて、残りの2万1748円を還付してもらえることになります。

申告書で計算した正しい税額よりも、源泉などで既に納めた税額のほうが多い場合は、その差額が還付されます。正しい税額よりも既に納めた税額のほうが少ない場合は、その差額を納付する必要があります。

3. 確定申告書を提出する

このまま税務署に書類を提出(郵送でも可能)すれば、申告手続きは完了です。ただし、提出先はどこでもいいわけではありません。管轄の税務署を調べ、そこに提出します。

【参考】確定申告書の提出先はどこ?管轄の税務署を調べる方法

4. 税金の還付を受ける

確定申告書A様式第一表「還付される税金の受け取り場所」の記入例

確定申告書A様式第一表「還付される税金の受け取り場所」の記入例

還付申告の場合は必ず還付口座を指定してください。確定申告書に記入欄があるので、忘れずに書いておくようにしましょう。本人の口座を指定するというところがポイントです。

【参考】還付金はいつ振り込まれる?どの銀行口座でもよい?

5. 期限までに税金を納付する

納付税額が発生する場合は、申告期限と同様、原則3月15日(年によって変更あり)が納付期限です。申告だけ済んでいても、税金の納付が済んでいないと延滞税などのペナルティが発生することもあり、注意が必要です。

【参考】期限後申告には無申告加算税などのペナルティあり

申告用紙はいくらでも国税庁ウェブサイトからダウンロードできます。「書き損じたらどうしよう」などと思わずに、まずは記入してみることが一番ではないでしょうか。

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