確定申告/確定申告の基礎知識

今さら聞けない、確定申告って何?

確定申告とは、1年間(1月1日~12月31日)に所得のあった人が所得税と復興特別所得税の額を「申告納税」する、また納め過ぎた所得税と復興特別所得税の「還付申告」をする税務処理のこと。原則、翌年の2月16日~3月15日に行います。どんな人が確定申告をする必要があるかを確認しましょう。

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確定申告には「申告納税」と「還付申告」がある

確定申告って何?!
1年間の所得税額を「申告納税」する、また納め過ぎた所得税を「還付申告」するのが確定申告です
1年間(1月1日~12月31日)に所得のあった人は、「所得税と復興特別所得税(=以下「税金」とする)」の金額を計算し、確定申告書を提出して申告・納付します。これが確定申告の「申告納税」で、原則翌年の2月16日~3月15日に行います。平成26年分は、平成27年2月16日(月)~3月16日(月)です

また確定申告には、所得間の損益通算や所得控除、税額控除などから所得税の再計算をして納めすぎた税金を還付してもらうための「還付申告」があります。代表的なものに医療費控除、住宅ローン控除が挙げられます。還付申告する場合の申告期間は、翌年の1月1日から5年間です。

所得は、利子所得、配当所得、不動産所得、事業所得、給与所得、退職所得、譲渡所得、山林所得、一時所得、雑所得、以上10種類に分類されます。それらの所得を所定の手順で計算、税額を算出して申告納税します。

確定申告が不要なケースも

このうち、通常の利子所得は20.315%(所得税15%、復興特別所得税0.315%、住民税5%)が源泉徴収されているので申告は不要です。

また給与所得も、前の年分の所得からその年分の所得を予想して、それに基づいて算出した税額を事業所が給与から代行徴収・納付し、年末調整で本来納めるべき税額との精算を行っています。そのため、原則的には確定申告をしなくてもよいのです。

確定申告で税金の「申告納税」が必要な人

ここからは、「確定申告をして税金を納めなければいけない人」「確定申告を行うと税金が還付される可能性のある人」の主な例を挙げていきます。

■配当所得があった人

株式の配当金や公募株式投資信託(公社債投資信託及び公募公社債等運用投資信託以外のもの)の分配金をもらった人。選択により申告不要制度の適用を受けることも可能です。なお、NISA(少額投資非課税制度)口座での取引は非課税なので確定申告の必要はありません。

■不動産所得があった人
・ワンルームマンションやアパート、自宅等を賃貸している人
・月ぎめ駐車場を所有している人

■事業所得があった人
農業や酪農、漁業、サービス業などの所得がある人や医師、弁護士、作家、外交員など。

■給与所得があった人
サラリーマンは基本的に確定申告が不要ですが、以下のいずれかに当てはまる人は確定申告をしなければなりません。

・給与収入が2000万円を超える人
・給与を1カ所から受け取っていて、給与所得や退職所得以外の各種所得金額の合計額が20万円を超える人
・2箇所以上から給与を受け取っていて、年末調整を受けていない給与とその他の所得の金額が20万円を超える人
など

■退職所得があった人

・退職時に「退職所得の受給に関する申告書」を提出していない人で、そのときの源泉徴収税額が正規の税額よりも少なかった人
・源泉徴収されていない退職金を受け取った人

■譲渡所得があった人
(1)株式等
・特定口座(源泉徴収あり)以外の口座を選択している人
・特定口座(源泉徴収あり)を選択している人で、他の口座と譲渡損益や配当所得を損益通算する人
・上場株式等の譲渡損失を繰り越し控除する特例の適用を受ける人
・上場株式等に係る譲渡損失と申告分離課税を選択した配当所得との損益通算をする人  
※NISA口座での取引は非課税なので、確定申告の必要はありません。

(2)不動産関係
・土地及び建物等を売却して譲渡(損)益がある人
 ・マイホームを売却して譲渡損益がある人

(3)その他
・ゴルフ会員権を売却した人

■山林所得があった人
取得後5年超えの山林を立ち木のまま、あるいは伐採して譲渡した人。

■一時所得があった人
・5年超えの生命保険や損害保険の満期保険金や満期返戻金を受け取り、「満期保険(返戻)金-支払い保険料」が50万円を超える人
・賞金や懸賞当選金を得た人
・遺失物取得の報労金をもらった人

■雑所得があった人
(1)年金を受け取っている人
ただし、公的年金等の遺族年金や障害年金、母子年金は非課税なので申告不要です。また、公的年金等の収入金額が400万円以下で、公的年金等に係る雑所得以外の所得金額が20万円以下の人も、申告は不要です。

注)次の2つに該当する人は住民税の申告が必要。
・公的年金等に係る雑所得以外の所得がある人
・所得が公的年金等の係る雑所得のみの人で「公的年金等の源泉徴収票」に記載されている控除(社会保険料控除、配偶者控除、扶養控除、基礎控除など)以外の各種控除の適用を受ける人

(2)作家以外の原稿料、講演料、アフィリエイト、ネットオークションなど副業による収入があった人

(3)外貨預金で為替差益があった人

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では、「還付申告」につながる所得控除、税額控除や、確定申告する上での注意点について解説します。

更新日:2015年02月03日

(公開日:2005年01月27日)

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