株で儲けた場合でも還付申告ができるって本当?

「源泉徴収ありの特定口座だから確定申告しなくていいんでしょう?」と思っている方こそ注意

「源泉徴収ありの特定口座だから確定申告しなくていいんでしょう?」と思っている方こそ注意

インターネットで株取引専用の特定口座が開設できるようになって久しく、気軽に株取引を行っている人も多いようです。

しかし便利な反面、税制の優遇を受けられるにもかかわらず、節税の機会を逃しているケースも見受けられます。株取引で利益が出たとき、還付申告をすると税金が戻ってくることもあるのです。 それぞれの仕組みと理由を紹介していきましょう。

特定口座とは

特定口座とは、証券会社等が上場株式等(以下、「株」と表記)を専用の口座で管理する目的で、平成15年以降創設された口座のことです。この特定口座内で管理することにより、納税者つまり株取引する本人は、確定申告に必要な所得の計算が不要になりました。

平成22年からは、株の譲渡損益だけでなく配当金も特定口座内で管理できるように。ますます使い勝手が向上しました。

なお、特定口座は一社につき一口座しか開設できません。

源泉徴収ありの特定口座は確定申告が不要

一口に特定口座といっても、次の2種類があります。

●特定口座(源泉徴収なし)
簡易申告口座ともいいます。年間の配当所得および譲渡所得の計算を行い、年間取引報告書という書式にまとめてくれる口座。原則、確定申告が必要です。

●特定口座(源泉徴収あり)
源泉徴収選択口座ともいいます。年間の配当所得および譲渡所得の計算を行って年間取引報告書にまとめてくれるのは簡易申告口座と同じ。利益が出たときに所得税15.315%、住民税5%が天引きされるため、確定申告が不要になります。

簡易申告口座は確定申告が必要な一方、源泉徴収選択口座は確定申告が不要です。すると結果として、節税の機会を逃している場合があるのです。

損益通算・繰越控除によって税金が還付されるケースも

損益通算・繰越控除のイメージ図(出典;国税庁ホームページより)

損益通算・繰越控除のイメージ図(出典;国税庁ホームページより)

現在の証券税制では、株の譲渡損失が生じた場合、他の株の譲渡益や配当と損益通算して相殺することができます。

また、損益通算をしてもなお損失が残る場合は、その損失を翌年以降3年間、繰越控除することもできます。

【参考】株で損が出たら確定申告を!期限後でもしておこう

たとえば、A証券の特定口座で行った取引では利益が出ていて、B証券の特定口座で行った取引では損失が出ていたとします。この場合、確定申告をすれば損益通算や繰越控除の活用が可能になります。
  • A証券の特定口座の利益>B証券の特定口座の損失→損益通算が可能
  • A証券の特定口座の利益<B証券の特定口座の損失→損益通算だけでなく繰越控除も可能

なお、2014年1月から始まったNISA(少額投資非課税制度)ですが、投資元本120万円までから出た利益が非課税となるものの、損益通算・繰越控除は受けられません。特定口座とNISA口座は別ですので注意しましょう。

所得控除を活用して税額が還付になるケースも

源泉徴収選択口座内で出た儲けからは所得税15.315%・住民税5%が差し引かれます。このとき問われるのは、株の譲渡損益と配当の有無だけです。

例えば、ほかに収入のない専業主婦のような方をイメージしてみてください。この方が70万円で取得した株を100万円で売却した場合、儲け(=譲渡所得)は30万円です(計算を簡略化するため譲渡手数料は考慮せず)。

源泉徴収選択口座内であれば、次の税額が天引きされます。
  • 所得税15.315%=4万5945円
  • 住民税5%=1万5000円
しかし本来、所得税額を計算するにあたっては、所得に税率が課されるのではなく、課税所得に税率が課されます。課税所得とは、14種類の所得控除が考慮された後の金額。ここに税率が課されるのです。

この例では他に収入がなく、基礎控除38万円だけを譲渡所得から差し引くことができます。
  • 所得30万円-基礎控除38万円=△8万円→0円
つまり、税率が課される課税所得は0円です。源泉徴収選択口座内で差し引かれた所得税15.315%・住民税5%はそもそも払う必要がなく、確定申告をすれば還付されます。

配当控除の申告をすると税額が還付になるケースも

特に課税所得が330万円以下であれば、配当控除を使うと税金が還付される可能性があります。

配当控除とは、課税所得1000万円以下の場合、算出された税額から所得税10%・住民税2.8%を減額するという制度です。

※課税所得が1000万円超の場合には所得税5%・住民税1.4%減額となりますが、配当控除を活用した節税効果は期待できませんので、割愛します。

配当控除を受けるには確定申告が必要です。確定申告をすると総合課税が適用されるため、所得税は超過累進課税の所得税率、住民税は一律10%の税率で再計算されることになります。

ただし前述したように、課税所得1000万円以下なら所得税10%・住民税2.8%が減額されるため、
  • 所得税率が10%の人→10%全額が軽減されるので負担はゼロ
  • 所得税率が20%の人→10%減額されるので負担額は10%にダウン
  • 住民税→税率は一律10%、2.8%減額されるので負担額は7.2%にダウン
となります。

つまり、源泉徴収選択口座内で計20.315%の税金が天引きされたままにするか、配当控除を使うことで実質負担額を軽くするか、という選択肢になります。

以上を整理すると、次のとおりです。

●課税所得330万円以下の方
源泉徴収選択口座内で徴収された所得税15.315%+住民税5%=計20.315%よりも、住民税7.2%だけ(所得税はゼロ)のほうが有利。配当控除の申告をしたほうがよい。

●課税所得330万円超の方
源泉徴収選択口座内で徴収された所得税15.315%+住民税5%=計20.315%よりも、所得税10%+住民税7.2%=計17.2%のほうが有利。同じく配当控除の申告をしたほうがよい。

源泉徴収選択口座は「確定申告が不要」なのが投資家にとって大きなメリットなのですが、反面、節税の機会を逃してしまうこともあります。とりわけ源泉徴収選択口座で取引している方は、確定申告書の下書きをしてみて、申告すると税金の還付がないかどうかチェックすることをおすすめします。

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