生命保険などの保険金を受け取ると医療費控除額に影響する

保険金の受け取りと医療費控除の計算

保険金の受け取りと医療費控除の計算

2月に入ると確定申告が本格化します。前年、病気やケガで医療費を支払った人もで医療費控除の適用を受けようと考えている人は、その対象となるのかならないのかが気になるところです。

その反面、医療保険や生命保険、傷害保険などから保険金を受け取ったという人もいるでしょう。病気などに伴う医療費を負担しても、加入している保険から給付を受けている場合には、それも考慮した上で医療費控除の計算をしなければなりません。

医療費控除の確定申告において保険金を受け取った際の取り扱い、平成30年の確定申告から関係する医療費控除の改正・創設事項を解説します。

医療費控除は所得控除のひとつ

医療費控除の基本的なことについて確認しておきましょう。まず「医療費控除ってなに?」ということなのですが、本人あるいは家族のために医療費を支払った場合、一定金額の所得控除を受けることをいいます。

所得控除ですから、自分の所得から差し引くことができます。結果、自分の所得が少なくなって税金も安くなるというわけです。

生命保険料控除地震保険料控除配偶者控除扶養控除などと同じ仲間と考えてください。

医療費控除の対象となるための要件

医療費控除の対象かどうかを考える前に、次のことを最低限満たしている必要があります。基本的なことですが、重要な前提条件ですのでご確認ください。

●納税者自身あるいは納税者と生計を一にする配偶者・その他の親族のために支払った医療費
●その年の1月1日~12月31日までに支払った医療費

医療費控除の対象になるもの・ならないものの違い

確定申告における医療費控除の計算方法は?

確定申告における医療費控除の計算方法は?

確定申告で医療費控除の適用を受けようとする人が最も気になるところは、「医療費控除の対象になるもの、ならないもの」でしょう。

何が医療費控除の対象となって、何がならないのかは個別で様々なケースがありますし、非常に細かい話です。参考までにざっくりとした感じでお話しすると、負担した医療費が「治療」に関係するものは医療費控除の対象、「予防」や「美容」などに関係するものは対象外。大まかなくくりですが、こんなイメージでいてください。

【参考】
医療費控除の対象になるもの・ならないもの
医療費控除、入院しても対象外のものは何?


医療費控除の計算方法

確定申告のおける医療費控除の具体的な計算式は次のとおりです。

医療費控除額=(1年間に支払った医療費の合計額-保険金等で補てんされた金額 ※1)-10万円(※2)≦最高200万円

(※1)医療保険や生命保険などで支給される入院給付金や健康保険などで支給される高額療養費・家族療養費・出産育児一時金など
(※2)その年の総所得金額等が200万円未満の人は、その5%の金額

このように、単純に医療費負担があったから医療費控除の適用をと考えるのではなく、実際に受け取った保険金や給付金なども加味する必要があるわけです。

医療費控除を受けるには確定申告が必要

医療費控除に限った話ではありませんが、こうした税制上の制度の適用を受けて、税金の負担を少なくしようとするなら確定申告が必要です。この際の必要書類は次のものです。

●医療費の負担を証明する領収書
●医療費の明細書
●会社員などで給与所得のある人は、源泉徴収票の原本
●確定申告書A様式もしくはB様式

医療費控除にかかる改正

平成29年分、つまり平成30年の確定申告から医療費控除のかかる改正が関係する事項が2つあります。具体的に確認していきましょう。

■医療費控除の提出書類の簡素化(領収書の提出・提示不要)。
平成30年の確定申告から医療費控除にかかる事務手続きについて改正されます。
  • 医療費の領収書の提出又は提示が不要。
  • 医療費控除の明細書の提出が必要(但し医療費の領収書は5年間保管)
医療費控除明細書 書式・記載例 国税庁

さらに医療費のお知らせ(医療費通知)で明細書の代わりとすることも可能です。但し医療を受けた時期によっては医療費のお知らせの記載がないことなどがあるので、領収書を見て医療費の金額をチェックしてください。

■セルフメディケーション税制(医療費控除の特例)の創設
健康の保持増進及び疾病の予防に関する取組した場合、12,000円以上の対象医薬品を購入についてセルフメディケーション税制(医療費控除の特例)を適用可能(医療費控除のとの選択適用となります)。

セルフメディケーション税制の対象医薬品 厚生労働省
セルフメディケーション税制の明細書 国税庁

ポイントとしては医療費控除は領収書の代わりに明細書の作成・提出が必要(領収書は5年間保管)、セルフメディケーション税制ができたことです。

医療費控除を適用するほど医療を使わなかった人もセルフメディケーション税制を適用できるようになったということです。

▼医療費控除を受ける手順はこちら
書類の入手方法:医療費控除を申請したい!用紙はどこで入手できる?
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書類の作成方法:医療費控除の申告方法と明細書の書き方
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