営業活動に伴うキャッシュフロー
ここでは、会社の本業の営業活動によってどれだけキャッシュフローが増えたか、減ったかが表示されます。運転資金や非資金費用に伴う利益とキャッシュフローのズレはここで調整されます。会社にとっては、この営業活動に伴うキャッシュフロー（以下「営業ＣＦ」）を増やすことが最重要課題となります。黒字でも営業ＣＦがプラスになるとは限りませんし、逆に赤字であっても、この営業ＣＦがプラスになることもあります。黒字を出すのと同じくらい、営業ＣＦをプラスにすることは大事なことです。
設備投資に伴うキャッシュフロー
この区分は、主に設備投資に関連するキャッシュフローを記載するところになりますので、通常はマイナスになることが多いです。ただし、固定資産を売却した場合などには、プラスになることもあります。そして、営業CFとこの投資CFを合算したものをフリーキャッシュフローと呼びます。会社が自由に使える資金、という意味です。フリーキャッシュフローをプラスにすることが、キャッシュフロー経営の大前提です。
財務活動に伴うキャッシュフロー
ここでは、主に借入の増減によるキャッシュフローが記載されます。新たに借入した場合にはプラス、過去の借入を返済している場合にはマイナスになります。そして、借入の返済はフリーキャッシュフローの範囲内に抑えることが目標です。そうすれば、基本的に手持ち資金が目減りしていくことはありません。
次回はキャッシュフロー計算書を作らなくても、キャッシュフローをざっくり把握する方法をお届けします。
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