12月に扶養親族が増えた! どんな影響が?

結婚や出産のタイミングによっては、税金の額に差が出る!?

結婚や出産のタイミングによっては、税金の額に差が出る!?

「勤務先で年末調整を受けているから、医療費控除や住宅ローン控除を受けようとしない限り確定申告なんてムダ」と思っている人も少なくないようです。

しかし、本来なら受けられる控除が的確に反映されないまま、年末調整作業が行なわれているケースがあります。たとえば、年末調整後に扶養親族が増えた場合。このまま放っておくと、所得控除額ベースで38万円(場合によっては76万円)もの損をすることになるのです。

年末調整の書類は11月に配られ、12月初旬には回収される

勤務先で年末調整の書類が配られる時期をイメージしてみてください。配布時期についてまで税法に明確に決められているわけではなく、勤務先ごとによるので、若干の違いはあるでしょうが、おおよそ11月初旬~中旬に配布され、遅くとも12月初旬には回収されるはずです。

年末調整で配布される書類は、以下の2種類です。
扶養控除等(異動)申告書
保険料控除申告書配偶者特別控除申告書

扶養控除等(異動)申告書には、扶養親族の有無や配偶者の有無、その人の続柄や生年月日などを記載しなくはなりません。その記入内容から、扶養控除配偶者控除などの所得控除が適用可能かが判断されます。

年末時点での状況で、扶養控除や配偶者控除が受けられるか判断される

ここで扶養親族について簡単に説明しておきましょう。扶養親族とは主に次の条件を満たす人のことです。

・年末時点で16歳以上(16歳未満は扶養親族に含まれない。詳しくは後述)
・配偶者以外の親族(6親等内の血族および3親等内の姻族)
・納税者本人と同一生計
・1年間の合計所得金額が38万円以下

ただ、この条件を満たすかを判断するのは「その年の12月31日時点」というのが所得税法の原則。扶養控除等(異動)申告書を勤務先に出した後、扶養親族や控除対象配偶者が新たに増えたとなると、当然、扶養控除や配偶者控除が適用されないまま年末調整されてしまいます。つまり、税金面で損をすることになるのです。

扶養親族が増える例:クリスマスイブに入籍

クリスマスイブに入籍、なんていうのは税制上、不利に取り扱われている具体例のひとつといえるかもしれません。もちろん入籍ですから「挙式した」「ウエディングパーティを開いた」ということが基準ではなく、「役所に届け出た」ということになります。時期を考えると扶養控除等(異動)申告書を勤務先に提出した後でしょうが、配偶者控除を受けられる可能性があります。

控除対象となる配偶者と認められるには、1年間の合計所得金額が38万円以下、会社員やパート・アルバイトといった給与所得者なら年収103万円以下である必要があります(その他の条件もあり)。

ただし、入籍の時点で配偶者がすでに年収103万円以上稼いでいれば、控除対象配偶者にはなれません。「結婚後に退職すれば相手の扶養に入って配偶者控除が受けられる」なんて誤解をしている方がたまにいますが、ご注意ください。

なお、必ずしも同居していなくても同一生計とされます。離れて暮らす親に仕送りをしているような場合も、扶養控除を受けられる可能性があります。

12月に出産して子どもが生まれたら?

以前は年少扶養控除といって、16歳未満の親族も条件を満たせば扶養親族とみなされ、扶養控除を受けることができました。

ただし旧子ども手当(児童手当)と引き換えに、平成23年分の所得税および平成24年度の住民税から年少扶養控除は廃止されました。そのため年末の出産で子どもが生まれたとしても、年末調整には良くも悪くも影響はありません。

ただし、妊娠・出産にともなう医療費が多くかかっているなら、医療費控除の確定申告をすれば還付金を受け取れる可能性があります。

状況によっては所得控除ベースで76万円の損!? 還付申告は必須

年末調整後に入籍かつ扶養親族が増えた、という状況では、適用できるはずの扶養控除や配偶者控除がダブルで適用されないまま年末調整を受けることになります。扶養控除も配偶者控除も1人あたり38万円なので、合計76万円もの所得控除の適用漏れが発生しているのです。

これらの控除を適切に受けて払い過ぎた税金を取り戻すには、確定申告で還付申告をする必要があります。もし年末調整直後の確定申告時期に申告し忘れたとしても、サラリーマンのような給与所得者なら5年間さかのぼって申告できます。

年末調整後に扶養家族が増えたという方、所得控除の適用漏れが発生していないかチェックしてみてはいかがでしょうか。

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