今年、転職した人は年末調整の社会保険料控除の適用漏れに注意

生命保険料控除や地震保険料控除を受けるには、勤務先に保険料控除申告書を提出する必要があります。こちらは勤務先に「生命保険料控除証明書を提出(または提示)する」あるいは「地震保険料控除証明書を提出(または提示)する」という行動が伴うのでうっかりミスは少ないでしょう。ここで注意すべきなのは、年の中途で他社から転職してきた人の社会保険料控除の適用漏れです。
1年の途中で転職した人が忘れがちな社会保険料控除

1年の途中で転職した人が忘れがちな社会保険料控除

例えば、6月まで勤めていた前職をA社、10月から新たに働き始めた転職後の就職先をB社とします。このような人は、A社で発行された源泉徴収票をB社に提出し、B社において年末調整の処理をしてもらえば、所得税の精算は完了します。この手続きにおいて、記入ミスが発生する可能性があります。一体どこが問題なのでしょうか。
   

転職期間中に支払った社会保険料は、前職も現在の職場も把握していない

転職期間中の社会保険料は転職後の会社で把握している?

転職期間中の社会保険料は転職後の会社で把握している

A社で発行される源泉徴収票の記載事項をイメージしてみましょう。A社には年末まで在籍していませんから、A社では年末調整できません。そこで発行される源泉徴収票には、在籍していた6月までの給与の額面と、そこから差し引かれた社会保険料の額および源泉所得税の額しか記入されていません。

つまり、A社を退職した後のことは、A社で発行された源泉徴収票には記載されていないのです。

同様に転職後のB社でも、入社後の給与の支払い状況は把握していますが、入社前の給与の支払い状況は把握していません。
 

自分で払った社会保険料はどちらの勤務先にも知りえない

転職活動期間中の社会保険料は、おおむね次のような方法で納付することとなります。
  • 第1号被保険者:自身で国民健康保険料や国民年金保険料を納める
  • 第2号被保険者:会社が負担していた部分も含めて、自身で健康保険料や厚生年金保険料を納める
就職活動期間中の社会保険料は、A社の源泉徴収票にもB社の給与明細にも記載されていません。健康保険料や厚生年金保険料を納めていないのと同じ扱いになってしまい、受けられるはずの社会保険料控除を受けられないことになります。
 

給与支給時に勤務先では知らない社会保険料はありませんか?

給与支給時に勤務先では把握していない社会保険料ということは
  • 過年度未納になっていた社会保険料を支払っている場合
  • 手取りの中から社会保険料を支払っている場合
というケースも、給与支給時に勤務先には知りえないことといえます。

社会保険料控除は納税者本人の社会保険料のみならず、生計を一にする親族が負担する社会保険料を納税者自身が支払った場合には、納税者本人の社会保険料として控除できるので、「過年度に何らかの事情で未納になっていた社会保険料を今年まとめて支払った」というケースでも支払った年分に控除できますし、「同一生計の妻の元に届いた国民健康保険を私が支払った」というような場合でも、年末調整時の勤務先に「保険料控除申告書」に記載することできちんと考慮される仕組みとなっています。
 

保険料控除申告書の社会保険料控除の正しい書き方は?

では、正しく記載し、申告するにはどうすればいいのでしょうか。

勤務先で配布されるであろう保険料控除申告書(※)の右下部分に、「社会保険料控除」という欄があります。ここに、給与天引き以外に自ら支払った社会保険料を書き入れます。

(※)「給与所得者の保険料控除申告書」のフォーマット 平成30年年末調整より「給与所得者の配偶者控除等申告書」から分離独立しました。
令和元年分 保険料控除申告書 フォーマット (出典:国税庁資料より)

令和元年分 保険料控除申告書 フォーマット(出典:国税庁資料より)

生計を一にする親族のために支払った社会保険料があれば、それも社会保険料控除の対象になります。給与から差し引かれた社会保険料以外に社会保険料がある場合には漏れのないように記載しておきましょう(下記、青く囲んだ箇所に社会保険の種類を記載します)。
社会保険料控除記載例 抜粋 (出典:国税庁 資料より)

社会保険料控除記載例 抜粋 (出典:国税庁 資料より)

この欄にきちんと記載することで源泉徴収簿に反映され、その内容が年末調整で考慮され、源泉徴収票としてみなさんの手もとに渡るのです(下記、記載例は給与支給時以外に支払った社会保険料が17万6460円あるケースです)。
年末調整の歳に申告により社会保険料控除として考慮されます(出典:国税庁資料より)

給与天引きのほか自ら支払った国民年金が17万6460円あった場合の記入例(国税庁資料より一部抜粋)

年末調整後に源泉徴収票にて控除されているかをチェック

このように、勤務先が把握していない社会保険料控除を「給与所得者の保険料控除申告書」に正しく記載しておくと、源泉徴収票の記載には以下のように反映されます。

たとえば、以下の源泉徴収票の記載例では、(i)の 国民年金保険料等の金額欄に17万6460円と記載されているのがわかるでしょう。
令和元年分 源泉徴収票 記載例 (出典:国税庁資料より)

令和元年分 源泉徴収票 記載例 (出典:国税庁資料より)

このように、年末調整後には源泉徴収票が発行されますので、その記載内容からも「給与天引きされている社会保険料控除は適正に処理されているのか」ということがチェックできるのです。
 

年末調整で正しく申告して、社会保険料控除の適用漏れを防ごう

転職前の源泉徴収票にも、転職後の給与明細にも、転職活動期間中の社会保険料は反映されていません。同一生計の親族のために支払った社会保険料があっても、勤務先は把握していません。過年度に支払った社会保険料を手取りの中から支払っても、勤務先は知りえていません。この3点に留意し、保険料控除申告書へ忘れずに記載するようにしてください。

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