妻のパート年収が130万円以上になったら、自分自身で社会保険に強制加入!

パートの年収が130万円以上になった場合の影響が大きいのは、配偶者(夫や妻)の社会保険上の扶養に入れなくなることです。つまり、自分で社会保険、厚生年金と健康保険に加入しなければならなくなります。106万円の壁といわれる基準もあるので注意が必要です。

 
パート年収が130万円を超えたときの社会保険料の負担と税金負担を計算

パート年収が130万円を超えたときの社会保険料の負担と税金負担を計算



 

自分自身で社会保険に入るとはどういうこと?

自分自身で、健康保険と厚生年金に加入し、保険料も支払うことになります。
 

健康保険料を支払うといくらかかる?月5445円の負担

協会けんぽ(政府管掌健康保険)の東京都の自己負担健康保険料率(40歳未満/介護保険未加入)は、4.95%4.95%(9.90%÷2(半分))です。(平成30年3月分~)
 
110,000円(年収130万円÷12カ月の標準報酬月額)の人の自己負担健康保険料は、5,445円となります。ちなみに40歳以上で介護保険に加入する人の場合は、約6,308円です。
 
年間の健康保険料負担額は、65,340円(5445円×12カ月)となります。
 

厚生年金保険料も支払うと、月1万円以上の負担

また、健康保険料と同様に、自己負担厚生年金保険料率は、9.15%(18.3%÷2(半分))です。
 
110,000円(年収130万円÷12カ月の標準報酬月額)の人の自己負担健康保険料は、10,065円となります。

年間の厚生年金保険料負担額は、120,780円(10,065円×12カ月)となります。
 

自分自身の所得税も課税される!

所得税法の改正が行われた結果、配偶者特別控除として38万円の所得控除を受けられるパートの年収基準は150万円以下となりましたが、自分自身の所得税の基準は給与収入103万円のままです(所得控除は基礎控除のみの場合です)。

パート年収130万円の場合で、所得控除が社会保険料控除186,120円(健康保険料65,340円 + 厚生年金120,780円)と基礎控除38万円のみの場合には、課税所得金額が、83,000円(年収130万円–給与所得控除65万円–所得控除56万6120円)となり、所得税は4,100円となります。

ちなみに、社会保険料控除がない場合(基礎控除のみ)所得税は13,500円となりますので、社会保険料186,120円負担したことによる所得税の減額は9,400円となります(いずれも復興特別所得税を除く)。
 

自分自身の住民税も課税される!

所得税と同様に、住民税も課税されます。
所得控除が社会保険料控除186,120円(健康保険料65,340円 + 厚生年金120,780円)と基礎控除33万円のみの場合には、課税所得金額が133,000円(年収130万円-給与所得65万円-所得控除51万6120円)となり、住民税(標準税率)は13,300円となります。

ちなみに、社会保険料控除がない場合(基礎控除のみ)の住民税(標準税率)は32,000円となりますので、社会保険料186,120円負担したことによる住民税の減額は18,700円となります(いずれも所得割のみ)。
 

では、将来の受け取れる年金は?

標準報酬月額110,000円を40年間加入した場合
標準報酬月額11万円 × 5.481/1000×加入月数480カ月(40年×12カ月)
約289,396円/年……約24,116円/月 終身
 
標準報酬月額110,000円を20年間加入した場合
標準報酬月額11万円×5.481/1000×加入月数240カ月(20年×12カ月)
約144,698円/年……約12,058円/月 終身
 
標準報酬月額110,000円を1年間加入した場合
標準報酬月額11万円×5.481/1000×加入月数12カ月(1年×12カ月)
約7,234円/年……約602円/月 終身
 
※あくまでも現行の基準での試算であり、将来変動する可能性があります。

なお、厚生年金の支給要件は、原則として、国民年金(老齢基礎年金)加入期間10年以上(保険料納付済期間と保険料免除期間の合計)で、厚生年金保険の被保険者期間が1カ月以上あること、となっています。
 

給与年収130万円として20年間社会保険に加入すると、91歳で年金受給額が均衡する

給与年収130万円として、20年間、社会保険に加入したと仮定した場合、上記試算によると、年間保険料18万6120円×20年=372万2400円を負担することとなります。
 
一方、厚生年金を年間144,698円受け取れたとすると、約26年で年金受給額と保険料負担額が均衡する計算になります(金利等考慮外)。
 
つまり、65歳から年金を受け取れたとすると、91歳で均衡する計算となります。
 
厚生年金に加入すると、終身で年金が受け取れることや、障害厚生年金や遺族厚生年金、傷病手当金や出産手当金などのメリットもあります。人生100年時代といわれていますので、自分の将来設計(ライフプラン)を再確認してみてはいかがでしょうか。

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