古くて環境負荷の大きい車は税金面の負担が重くなる

地球環境を保護する観点から、排出ガスが抑制され、燃費性能の優れた環境にかかる負荷の小さい自動車に対して、自動車取得税、自動車重量税、自動車税が軽減されています。

一方、新車登録から一定年数を経過し、環境負荷の大きい自動車に対しては、自動車税および自動車重量税を重くする制度がとられています。

このことを総称して「自動車税のグリーン化」(リンク先は国土交通省ウェブサイト)と呼んでいます。

ガソリン車は13年経過、ディーゼル車は11年経過で自動車税アップ

自動車税は、4月1日現在の所有者に対して課されるものです。環境負荷が大きく、自動車税が重くなる(=重課)のは、新規に新車登録してから以下の年数が経過した自動車です。
  • ガソリン車やLPG車:4月1日現在、13年を経過したもの
  • ディーゼル車:4月1日現在、11年を経過したもの
例えば、平成30年度分の自動車税については、次のような車が重課の対象となります。
  • ガソリンやLPG車:初度登録年月日が平成17年3月以前の自動車
  • ディーゼル車:初度登録年月日が平成19年3月以前の自動車
ただし、一般乗合用バスや電気・天然ガス車などは重課の対象外です。東京都の場合、都が指定する粒子状物質減少装置を装着するディーゼル車については、申請によって、自動車税を重くする制度が免除されています。

【参考】東京都主税局「自動車税グリーン化税制に係る減免(自動車税の重課分)」

平成27年4月以降、自動車税の割り増しが10%から15%へ

重課の割合ですが、おおむね15%と考えておくといいでしょう。税制改正により、平成26年度以前は10%重課だったものが平成27年4月より15%重課に変更されています。

例えば、2000cc(2リットル)クラスの自動車税の年額は3万9500円です。したがって、重課される場合の税額は次のように計算されます。
  • 3万9500円×115%=4万5400円(100円未満切り捨て)

以下の表は、乗用車(自家用)の自動車税額の早見表です。参考にしてください。
乗用車(自家用)の場合の自動車税一覧(単位:円)

乗用車(自家用)の場合の自動車税一覧(単位:円)



車を持つと自動車取得税や自動車重量税もかかる

自動車にかかわる税金としては、自動車税以外にも、自動車取得税と自動車重量税があります。

●自動車取得税

自動車の取得価額に応じて、次の税率が課せられます。ただし、低公害車等で新車だと非課税になるなど、特例措置もあります。
  • 自動車の場合:原則3%
  • 営業用自動車・軽自動車:原則2%
なお、消費税率が10%にアップする予定の平成31年(2019年)10月には、自動車取得税が廃止され、環境性能割という新たな税制が導入される予定です。自動車取得税が環境性能割に置き換わる、とおさえておくといいでしょう。

●自動車重量税
自動車重量税とは、自動車の重量等に応じて課税される税金です。車を新規で買ったとき、および車検の際に、車検の有効期間分を先払いします。

例えば、新規で乗用車を購入した場合、次の車検までの有効期間が3年間なので、3年分の自動車重量税を納付します。その次の車検からは、有効期間が2年間になるので、2年分の重量税を納付します。

古い車の自動車重量税は平成28年4月以降さらにアップ

税制改正により、自動車重量税の額については、平成27年度燃費基準に加えて、平成32年度燃費基準という新たな基準も設けられています。より環境負荷に対する基準が厳しくなり、かつ、減免割合も細分化されているわけです。

一方、エコカー減税の対象車でなければ、免税適用や減免適用がなくなるなど、自動車重量税の軽減はされません。

●新規登録の際の自動車重量税
新車新規登録の際に払う自動車重量税は、下記図表のように決まります。エコカー減税対象者に該当するかしないか、エコカー減税の中でもどの条件に該当するか等で細かく分かれています。
自動車重量税課税のフローチャート(出典:国土交通省)

自動車重量税課税のフローチャート(出典:国土交通省)


また、新規登録時に支払う自動車重量税の早見表は図2のとおりです。
図2:新規登録時に支払う自動車重量税の早見表(乗用車、2年自家用)。画像は国土交通省ウェブサイトより

図2:新規登録時に支払う自動車重量税の早見表(乗用車、2年自家用)。画像は国土交通省ウェブサイトより


●車検(継続検査)時の自動車重量税
車検時に払うことになる自動車重量税は、下記図表のように決まります。エコカー減税対象者に該当するかしないか、初回登録時から13年経過したか、あるいは18年経過したか等で細かく分かれています。
継続検査時の自動車重量税(出典:国土交通省資料より)

継続検査時の自動車重量税(出典:国土交通省資料より)

また、車検時の自動車重量税の早見表は図4のとおり。平成28年4月以降の車検からは、初回登録時から13年経過した車の重課がさらにアップします。
車検の際に支払う自動車重量税の早見表(乗用車、2年自家用)。画像は国土交通省ウェブサイトより

図4:車検の際に支払う自動車重量税の早見表(乗用車、2年自家用)。画像は国土交通省ウェブサイトより


環境にかかる負荷の大きい自動車に対しては重課、環境にかかる負荷の小さい自動車に対しては軽減、というのが「自動車税のグリーン化」の趣旨です。そのため、自動車取得税については影響はありませんが、自動車税と自動車重量税は割り増しの対象となるのです。

なお、総じて自動車取得税、自動車重量税、自動車税が減免される燃費基準はより厳格化され、減免割合は縮小傾向にあります。

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