源泉徴収票を読み解いて所得税の仕組みを知ろう

会社から年に一度配られる「源泉徴収票」。この源泉徴収票には、年収や社会保険料など色々な情報が記載されています。 また、所得税の決まる過程が分かり、払いすぎがあった場合、それを見つけることもできます。
年に一度、会社から渡される源泉徴収票。所得税や支払っている社会保険料がわかるのでぜひチェックを

年に一度、会社から渡される源泉徴収票。所得税や支払っている社会保険料がわかるのでぜひチェックを


今回は源泉徴収票の見方を解説しながら、所得税がどのように決まっているかを解説しましょう。

源泉徴収票は所得税の計算書

「源泉徴収」とは、個人が納税するべき税金を、会社が代わって納税する仕組みのことです。中でも、所得税は毎月の給与やボーナスから税金分として天引きしておき、年間所得が正式に決まった段階で正確に所得税の税額を計算し、天引き分と差し引きして調整しています(=年末調整)。

この、所得税を正確に計算した結果が記されているのが「源泉徴収票」ということ。なので、1年間の収入が決まった12月か次の年の1月に会社から配られるのです。

源泉徴収票はまず、収入と税額をチェック

源泉徴収票の例。1年間の収入と所得税が計算される過程が記載されている

源泉徴収票の例。1年間の収入と所得税が計算される過程が記載されている

まずは一番基本的なところから源泉徴収票を見てみましょう。

(1)支払金額」はその年の年収、いわゆる税込み年収で、給与・賞与の合計額です。また「(4)源泉徴収税額」は、この源泉徴収票で計算された所得税額です。

源泉徴収票は、「(1)支払金額」から「(4)源泉徴収税額」を決めるためのものともいえます。この税額を決めるために、他の情報が記載されているといってもいいでしょう。まずはこの2つがわかれば第一段階はクリアです。

では、この源泉徴収票から、所得税の決まり方を5つのステップに沿って確認しましょう。

ステップ1:給与所得控除を差し引く

会社員やアルバイトなどの給与所得者は、お給料から一定額の控除を差し引いた「給与所得」に対して税金がかかってきます。この控除を「給与所得控除」といいます。会社員の必要経費と考えてもいいでしょう。

この「給与所得控除」は、収入によって控除額が決まります(表参照)。
給与所得控除額(平成29年分)undefined源泉徴収票の支払い金額から、上のように給与所得控除額を計算する。給与所得控除額を差し引いた給与所得が「(2)給与所得控除後の金額」になる

給与所得控除額(平成29年分) 源泉徴収票の支払い金額から、上のように給与所得控除額を計算する。給与所得控除額を差し引いた給与所得が「(2)給与所得控除後の金額」になる

「(2)給与所得控除後の金額」は、この給与所得控除額を差し引いた後の金額です。経費を差し引いた金額ということですね。
収入金額が660万円未満の場合は、少し金額に誤差があるかもしれません。給与等の年収660万円未満の場合は、「年末調整等のための給与所得控除後の給与等の金額の表」から給与所得控除後の金額が出されます。
年末調整等のための給与所得控除後の給与等の金額の表(国税庁HP)

次に計算をするのが所得控除です。所得税を決める時には、所得全てに対して税金をかけるのではなく、個人の事情なども勘案して収入からある程度の金額は差し引いて税金を計算します。この差し引くものが控除。人それぞれこの控除額が変わってきます。

扶養している親族の数や生命保険などの支払いなどに対して控除があります。その全ての合計額が「(3)所得控除の額の合計額」。 これらの数字から税額が決まっていくというわけです。

この所得控除のうち、人的控除や物的控除については次のページで>>>