軽自動車税とはどんな税金か

軽自動車税とは、4月1日現在の軽自動車の所有者に対して課せられる地方税です。自動車税の課税権者(=課税する者・課税する権利を持つ者)が都道府県なのに対し、自動車税の課税権者は市区町村となります。

言い換えれば、「4月1日現在の軽自動車の所有者に対して市区町村が課す税金」、これが軽自動車税です。

軽自動車税の対象となる車の種類

軽自動車税の対象となる軽自動車は、おおまかに以下のように区分されます。

●原動機付自転車:総排気量125cc以下のバイク
●軽2輪:総排気量125cc超250cc以下のもの、および総排気量660cc以下の雪上車
●小型特殊自動車:小型のトラクターやフォークリフトなど
●軽自動車:総排気量660cc以下の自動車

上記の区分からさらに排気量別に税額が決定される仕組みとなっています。

軽自動車税の税額

軽自動車税の税額は、軽自動車の種類や排気量ごと、あるいは事業用か自家用かなどの基準に基づき以下のように決められています。
原動機付自転車を中心とした軽自動車税の概要(出典:大阪市ホームページ)

原動機付自転車、軽2輪、小型特殊自動車、2輪の小型自転車の軽自動車税額(出典:大阪市ホームページ)

軽4輪を中心とした軽自動車税の概要(出典:大阪市ホームページ)

3輪・4輪以上の軽自動車の軽自動車税額(出典:大阪市ホームページ)


つまり、通常、家庭で乗る軽自動車を購入した場合、いままでは7200円だったものが、今後1万800円、あるいは1万2900円に増税されることになるということです。(詳細は後述)

なお、4月1日の所有者に対して全額が課税されるので、4月2日以降に廃車・譲渡等してもその年度分の税額をすべて納める必要があります。言い換えれば、「月割り課税などで納めた税額の一部が戻ってくる」ということはありません。

軽自動車税の納付方法

軽自動車税の納付にあたっては、まず市区町村が4月1日時点の所有者を把握し、所有者へ納税通知書が発送されます。所有者は納税通知書をもとに軽自動車税を納付します。

軽自動車税にまつわる税制改正~軽課と重課

まず軽自動税においても自動車税と同様、環境負荷の小さい車については軽課、つまりグリーン化税制が行われています。通常、家庭で乗る軽自動車の場合通常7200円のものがガソリン車であれば5400円、電気自動車や天然ガス自動車であれば2700円に軽減されています。

この税制改正は平成27年4月1日から平成28年3月31日までに最初の新規検査をした車両で、排出ガス基準と燃費基準を達成した車両について、平成28年度まで継続されます。

その一方、車歴の長い、つまり環境負荷の大きい軽自動車ほど重税になる税制改正が行われています。

重課になるポイントとしては
●平成27年3月31日以前に最初の新規検査をした車両

●平成27年4月1日以降に最初の新規検査をした車両
かによって税額の適用形態が異なってきます。

税制改正後のケーススタディ

たとえば4輪の軽自動車(自家用)なら、次のようなケースが出てくることも考えられます。

■平成27年3月31日以前に最初の新規検査をした車両のケーススタディ
平成14年8月に最初の新規検査を受けたケース

平成14年8月に最初の新規検査を受けたケース


上記のケースでは7200円だった軽自動車税が、最初の新規検査から13年を超えると1万2900円にアップされるケースです。以前より軽自動車を所有していたという方はおおむねこのパターンに該当するのではないでしょうか。

■平成27年4月1日以降に最初の新規検査を受けた車両のケーススタディ
平成27年5月に一定の燃費性能を満たした新車を購入したケース

平成27年5月に一定の燃費性能を満たした新車を購入したケース


こちらのケースはやや複雑です。平成27年5月1日に平成17年排出ガス基準75%低減達成車かつ平成32年度燃費基準値+20%達成に該当する新車を購入した場合には、当初2年間はグリーン化税制による軽減を受けることができます。ただし、その後13年間は通常税率に戻り、最初の新規検査から13年を超えた平成41年には上記と同様1万2900円の税額となるというケースです。

平成27年4月以降、最新の燃費基準に適合した軽自動車を購入した方はおおむねこのパターンに該当するものと考えます。

軽自動車税を滞納するとどうなる?

すでに述べたように、軽自動車税は4月1日時点の所有者に対して全額が課税されます。4月2日以降にバイクを友人に売却、もしくは廃車、壊れていて使えない状況にある、といった場合でも、その年度分の納税通知書は送られてきます。そのため、市区町村の担当に連絡するなどして、「友人に売却」「廃車した」「壊れていて使えない」といった状況を伝える必要があります。

ただし、「廃車した」ことなどによって翌年度分からの納税義務が消滅しても、その時点で滞納している軽自動車税があれば、その軽自動車税は納税する義務があります。

軽自動車税の納付期限は5月末日です。納付を滞納したら、法定税率によって計算された延滞金も課されることになります。たとえば大阪市を例にとると、

●納付期限1カ月以内 特例基準割合+1%
●納付期限1カ月後 特例基準割合+7.3%

が法定税率です。なお、特例基準割合も下表のとおり推移していますので、押さえておきましょう。
延帯金の特例基準割合の推移(出典:大阪市ホームページより)

延帯金の特例基準割合の推移(出典:大阪市ホームページ)


いずれにせよ、滞納しているなら、税負担が大きくならないうちに何らかの対応を取ることをお勧めします。