生命保険に入ると「生命保険料控除」で税金が戻る

「生命保険に加入していると税金が安くなる」という知識があっても、会社員の場合、年末調整で適切に処理してもらう必要があります。特に、2018年年末調整より、従来、「保険料控除申告書 兼 配偶者特別控除申告書」であったものが「保険料控除申告書」部分だけ分離・独立したので注意してください(下記、様式参照)。
平成30年分 保険料控除申告書 様式 (出典:国税庁)

平成30年分 保険料控除申告書 様式 (出典:国税庁)

そのために大切なのが、「保険料控除申告書」の該当欄に正しく記入すること。実際の記入例をもとに解説しましょう。

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生命保険料控除とは

生命保険に加入していると税金が安くなるのは、「生命保険料控除」が受けられるからです。

生命保険料控除の対象となる保険契約は、
  • 一般の生命保険契約
  • 個人年金の保険契約
さらに平成24年1月からは
  • 介護医療に係る保険契約
が加わりました。保険料控除申告書には、この3つに区分して記入します。

ただし、契約時期によって次のような区分もあり、計5つの区分が存在することになります。
  • 平成23年12月31日以前に契約を締結したもの(旧契約)
  • 平成24年1月1日以降に契約を締結したもの(新契約)
生命保険料控除の区分(出典:国税庁HP)

生命保険料控除の区分(出典:国税庁HP)

 

ハガキなどで送られてくる「生命保険料控除証明書」を確認

書類の提出時には、10月下旬から11月中旬に保険会社から送られてくる「生命保険料控除証明書」も添付(あるいは提示)する必要があります。控除証明書には必要事項が明記されているため、さほど心配することはありません。

保険会社によって表現の違いはありますが、一般の生命保険契約なら「一般用」あるいは「介護医療用」、個人年金の保険契約であれば「個人年金用」などと明記されています。また、平成23年12月31日以前に契約を締結したものなら「旧」、平成24年1月1日以降に契約を締結したものなら「新」と明記されています。

したがって、生命保険料控除証明書が手元に届いたら、紛失せずきちんと保管しておきましょう。

※万が一、生命保険料控除証明書をなくしたら?>>>保険料控除のハガキの見方と紛失時の対応方法
 

生命保険料控除の記入例

以下は、上記5区分のうち4区分の保険に加入している場合の記入例です。ご覧のとおり、保険会社名や保険の種類、新・旧契約の区分、支払った保険料だけでなく、契約者名や受取人を記入する欄もあります。
平成30年分 保険料控除記載例 (出典:国税庁 年末調整のしかた より)

平成30年分 保険料控除記載例 (出典:国税庁 年末調整のしかた より)

※一般の生命保険料、介護医療保険料、個人年金保険料の詳しい書き方>>年末調整の生命保険料控除証明書はどう書く?
 

保険料控除申告書に契約者・受取人を記入する理由

なぜ契約者や受取人なども記入しなくてはいけないのでしょうか。それは、税務上で優遇される生命保険には次のような規定があるからです。
  • 本人自身が支払ったものか
    (給与天引きされたもの、あるいは、勤務先が負担した保険料で給与として課税されたものを含みます)
  • 保険金等の受取人のすべてが所得者本人または配偶者や親族か
そのため記載例でも、契約者は本人(山川太郎)、保険金等の受取人は本人または配偶者(山川明子)ということが明記されています。
 

生命保険料控除の金額はいくら?

生命保険料控除額の計算式は以下のとおりです。平成24年1月1日以降に締結した新契約なら【計算式1】を、平成23年12月31日以前に締結した旧契約なら【計算式2】をあてはめて、両方の控除額を合算(もしくはいずれか大きいほうを採用)します。
生命保険料控除の算式(出典:国税庁undefined年末調整のしかたより)

生命保険料控除の計算式(出典:国税庁 年末調整のしかた)

前出の記入例を、上の記算式にあてはめてみましょう。

●一般の生命保険料
新契約 2万4000円×1/2+1万円=2万2000円
旧契約 3万6000円×1/2+1万2500円=3万500円
→これらの合計額のうち最高4万円まで控除できるので、控除額は「4万円」となります。

●介護医療保険料
新契約 4万8000円×1/4+2万円=3万2000円
控除額は「3万2000円」となります。

●個人年金保険料
旧契約 7万2000円×1/4+2万5000円=4万3000円
→この場合、新契約がありませんので、旧契約の「4万3000円」がそのまま控除額となります。

今回の記入例では、合計で11万5000円の生命保険料控除を受けられるわけです。

以上のように、保険の区分や新・旧のいずれかを明確にすることが一番のポイントです。

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