年収300万円・500万円・1000万円の所得税・住民税はいくら

年収300万円、年収500万円、年収1000万円が払う税金はいくら？前提条件を設定

今回は、サラリーマン(給与所得のみ)が年収300万円、年収500万円、年収1000万円であった場合の所得税(復興特別所得税は考慮外)と住民税(所得割のみ/調整控除は考慮外)の試算を行ってみます。前提条件として、社会保険料は年収の15％、所得控除は基礎控除のみ（税額控除なし）として計算します。

   

年収300万円の場合の所得税と住民税、社会保険料

所得税の計算
300万円(給与年収)－108万円(給与所得控除)－45万円(社会保険料控除)※－38万円(基礎控除)＝109万円
109万円×5％(税率)＝54,500円
∴ 所得税額 54,500円
 
住民税(所得割)の計算(税率10％と仮定)
300万円(給与年収)－108万円(給与所得控除)－45万円(社会保険料控除)－33万円(基礎控除)＝114万円
114万円×10％(税率)＝114,000円
∴ 住民税額 114,000円
 
※社会保険料の計算
300万円×15％＝45万円
 
年収300万円の場合の所得税、住民税、社会保険料の合計額
54,500円(所得税)＋114,000円(住民税)＋450,000円(社会保険料)
＝618,500円　⇒ 約20.6％ (年収に占める割合(618,500円/3,000,000円))
 

年収500万円の場合の所得税と住民税、社会保険料

所得税の計算
500万円(給与年収)－154万円(給与所得控除)－75万円(社会保険料控除)※－38万円(基礎控除)＝233万円
233万円×10％(税率)－97,500円(控除額)＝135,500円
∴ 所得税額 135,500円
 
住民税(所得割)の計算(税率10％と仮定)
500万円(給与年収)－154万円(給与所得控除)－75万円(社会保険料控除)－33万円(基礎控除)＝238万円
238万円×10％(税率)＝238,000円
∴ 住民税額 238,000円
 
※社会保険料の計算
500万円×15％＝75万円
 
年収500万円の場合の所得税、住民税、社会保険料の合計額
135,500円(所得税)＋238,000円(住民税)＋750,000円(社会保険料)
＝1,123,500円　⇒ 約22.5％ (年収に占める割合(1,123,500円/5,000,000円))
 

年収1000万円の場合の所得税と住民税、社会保険料

所得税の計算
1,000万円(給与年収)－220万円(給与所得控除)－150万円(社会保険料控除)※－38万円(基礎控除)＝592万円
592万円×20％(税率)－427,500円(控除額)＝756,500円
∴ 所得税額 756,500円
 
住民税(所得割)の計算(税率10％と仮定)
1,000万円(給与年収)－220万円(給与所得控除)－150万円(社会保険料控除)－33万円(基礎控除)＝597万円
597万円×10％(税率)＝597,000円
∴ 住民税額 597,000円
 
※社会保険料の計算
1,000万円×15％＝150万円
 
年収1000万円の場合の所得税、住民税、社会保険料の合計額
756,500円(所得税)＋597,000円(住民税)＋1,500,000円(社会保険料)
＝2,853,500円　⇒ 約28.5％ (年収に占める割合(2,853,500円/10,000,000円))
 

それぞれの負担率は？

給与年収　300万円の場合、約20.6％。
　　〃　　500万円の場合、約22.5％。
　　〃　1,000万円の場合、約28.5％。
実に20％～30％程度を負担していることになります。
 

所得税と住民税だけでみると、

給与年収　300万円の場合、約 5.6％。(　168,500円/ 3,000,000円)
　　〃　　500万円の場合、約 7.5％。(　373,500円/ 5,000,000円)
　　〃　1,000万円の場合、約13.5％。(1,353,500円/10,000,000円)

となり、５％～15％程度を負担していることになります。
 

所得控除を検討する際には？

サラリーマンなどの給与所得者で、年末調整で納税手続きが完了している人の場合には、確定申告をするのが面倒なため、医療費控除や寄附金控除など、所得控除をあきらめてしまう人もいるようです。

そんな人は、一度、自分の負担率(例：5％～15％(所得税と住民税))をもとに、どのくらい所得控除の効果があるのか、について計算してみてはいかがでしょうか。

もしかすると、想定以上の結果になるかも知れません。
 
また、2019年1月からはスマートフォン・タブレットに最適化したデザインの画面を利用して、カードリーダライタなしでも所得税の確定申告書が作成・申告できるようになりました。今まで確定申告をしていなかった人も、チャレンジしてみてはいかがでしょうか。

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