年金と税金～確定申告時期のチェックポイント(2ページ目)

 

事例で検証

ではここで、社会保険料控除となることで、どの程度税制上のメリットがあるのか事例を使って計算してみましょう。

【事例】
サイトウカズヒコ（仮名）さん（38歳０ヵ月）はパティシエです。専門学校を卒業後、実家の洋菓子店で働いてきたので、会社勤めの経験はありません。国民年金の保険料は20歳から払い続けていますが、国民年金だけだと会社員より年金が少ないと聞き、上乗せ分の年金を準備しようと考えています。自営業者の公的な年金制度は国民年金基金だと聞いたので、国民年金基金への加入を検討しています。 サイトウさんが終身年金Ａ型に１口加入すると、掛金は月額１万1,100円、年額で13万3,200円です。サイトウさんの課税所得を250万円とすると、加入前後の所得税を比較すると以下の通りです。

●国民年金基金加入前の所得税（概算）
（250万円×10％－９万7,500円）×102.1％＝155,702円（１円未満切り捨て、以下同じ）

●国民年金基金加入後の所得税（概算）
{（250万円－13万3,200円）×10％－９万7,500円}×102.1％＝142,102円

基金の掛金が所得控除されることで、所得税が概算で１万3,600円低くなります。さらに、住民税（課税所得の10％）を考慮すれば、概算で合計２万6,920円税負担が軽くなります。

また、サイトウさんは店の改装にかかった費用の返済が終わる来年になったら、さらに保障を手厚くしたいと考えています。39歳０ヵ月で終身年金Ａ型を３口、Ｉ型を３口増額すると、サイトウさんの掛金総額は以下のようになります。

●１口目
Ａ型　月額１万1,100円　年額13万3,200円
●増口した２口目以降
Ａ型　月額3,910円×３口＝11,730円　年額14万760円
Ｉ型　月額2,785円×３口＝8,355円　年額10万260円
●掛金総額
月額３万1,185円　年額37万4,220円

仮に、来年の課税所得が今年と同額だった場合、サイトウさんの所得税（概算）は次のようになります。

{（250万円－37万4,220円）×10％－９万7,500円}×102.1％＝11万7,494円

国民年金基金は掛金の上限（月額６万8,000円）までなら増口できるので、サイトウさんが今後保障を充実したいと考える場合はさらに増口することができます。

増口後のサイトウさんの老齢給付は終身年金で年額36万円、65歳から80歳までの15年間はさらに年額18万円が上乗せされます。 国民年金基金で上乗せ年金を準備する場合、税制上のメリットが大きくなります。無理のない金額から始めて徐々に保障を手厚くすることも可能です。