【仕事・給与】「103万円の壁」どうして103万円なの？

所得控除は所得税の割引券

どうせ働くなら損しない働き方を選びたいもの。税金のことをしっかりと調査したい

給与所得などの所得税を計算する方法は、
■（所得金額 － 所得控除） × 税率
となります。ということは、この所得控除が多ければ多いほど、税金が安くなるということですね。

この所得控除には、雑損控除、医療費控除、社会保険料控除、小規模企業共済等掛金控除、生命保険料控除、地震保険料控除、寄附金控除、障害者控除、寡婦(寡夫)控除、勤労学生控除、配偶者控除、配偶者特別控除、扶養控除、基礎控除があります。

基礎控除 38万円

所得控除の中で、誰もが利用できるのが「基礎控除」。この基礎控除の額が38万円です（詳しくは「所得税の「基礎控除」とは」も参照して下さい）。

給与収入の人は、給与所得控除が最低でも65万円ありました。 この65万円と基礎控除の38万円を足して、103万円というのが「103万円の壁」の理由です。

給与の収入が103万円なら、給与所得控除65万円、基礎控除38万円がひかれ、所得がゼロになるということですね。この理由より、夫や親から見て扶養家族と認定されるというわけです。そして夫や親の所得税を計算する時に、配偶者控除や扶養控除が適用され、夫や親の所得税が安くなるというわけですね。

生命保険料控除があれば113万円の壁？

「103万円の壁」の103万円の理由を見てきました。配偶者控除を受けるための壁は、あくまでも103万円ですが、自分自身が所得税を払わなくていい「103万円の壁」のほうは、もうすこし高くできますよ。それが生命保険料控除。この生命保険料控除は、対象となる生命保険料や個人年金保険料を支払った場合に、最大5万円ずつ、あわせて10万円の控除が受けられます（平成23年12月31日以前に契約した保険の場合）。 詳しくは生命保険料控除をしよう！もご参照下さい。

5万円の控除を受けようと思うと、年間10万円以上の保険料を支払う必要があります。が、生命保険の保険料を年間10万円以上払っている人は多いはず。契約者が自分自身であれば、控除の対象となりますので、チェックをしてみてください。もし、生命保険料を年間10万円以上支払っていれば、103万円の壁は 5万円プラスされて108万円となります。

また、個人年金保険にも年間10万円以上支払っていれば、こちらも5万円の控除が受けられますよ。控除が受けられる個人年金は条件がありますので、保険会社に確認してみてください。この個人年金保険でも控除を受けられるとすると、最大5万円の控除がありますので、さらに5万円プラスされて、113万円の壁 になります。

つまり、生命保険料控除が10万円適用できるとすると、年収113万円までは、自分自身の所得税を払わなくてもいいということ。103万円の壁が113万円まであがったということですね（夫の配偶者控除の適用は113万円では受けられません。あくまで、自分で支払うべき税金の話です）。

他にも、医療費控除などを利用すれば、さらに壁は高くなりますよ。「103万円の壁」はそんなに怖いものではありませんが、どうして103万円なのかを知っていると知らないのとでは大違いです。この金額のカラクリを知って、損のない働き方をしてください。


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