老後のお金や生活費が足りるのか不安ですよね。老後生活の収入の柱になるのが「老齢年金」ですが、年金制度にまつわることは難しい用語が多くて、ますます不安になってしまう人もいるのではないでしょうか。そんな年金初心者の方の疑問に専門家が回答します。今回は、在職老齢年金の計算対象になる年金収入について解説します。専門家に質問がある人はコメント欄に書き込みをお願いします。
Q：在職老齢年金の計算に、退職年金や企業年金は含まれますか？
「在職老齢年金についてです。計算対象に個人年金（保険会社の満期年金）は含まれないようですが、企業年金や退職年金は含まれるのでしょうか？」（ミホさん）
A：在職老齢年金の計算対象になるのは、主に老齢厚生年金と給与・賞与です。個人年金や一般的な企業年金は通常対象外です
在職老齢年金とは、60歳以上の人が厚生年金に加入しながら働き、老齢厚生年金（特別支給の老齢厚生年金を含む）を受け取る場合に、給与や賞与との合計額によって、老齢厚生年金の一部または全部が支給停止される制度です。
計算対象となるのは、主に、
・老齢厚生年金（報酬比例部分）
・給与
・賞与
です。
一方で、
・退職金
・保険会社の個人年金
・企業型確定拠出年金（DC）
・確定給付企業年金（DB）
などは、通常、在職老齢年金の計算対象には含まれません。
ただし、注意したいのが企業年金の一種である「厚生年金基金」の代行部分です。
以前の厚生年金基金には、国の老齢厚生年金の一部を企業年金側が代わりに支払う「代行部分」という仕組みがありました。
この代行部分は、実質的には「国の老齢厚生年金」とみなされるため、在職老齢年金の計算に含まれる場合があります。
また、退職年金の支給方法によっては、まれに賞与扱いなどとなり、影響するケースも考えられます。そのため、「企業年金だから絶対に対象外」とは言い切れず、加入していた制度の内容を確認することが大切です。在職老齢年金の対象になるかどうか不安な場合は、企業年金基金や勤務先、年金事務所などへ確認してみると安心です。
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監修・文／深川 弘恵（ファイナンシャルプランナー）
