年末調整/年末調整で所得控除をする

ここに注意!年末調整の保険料控除

年末調整で処理ができる所得控除の中で「保険料控除」の注意点についてまとめて紹介します。具体的には「社会保険料控除」「生命保険料控除」「地震保険料控除」についてです。特に生命保険料控除については介護医療保険料控除が創設され、それにともない旧生命保険契約と新生命保険契約で所得控除の取り扱いが異なるので要注意です。年末調整で漏れなく、スムーズに処理を進めるために理解しておきましょう。

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社会保険料控除とは

社会保険料は基本的には給料から天引きされている

社会保険料は基本的には給料から天引きされている

年末調整で処理ができる所得控除の中で、社会保険料控除、生命保険料控除、地震保険料控除といった保険料控除の申告の方法や注意点について紹介します。

そもそも社会保険料とは
  • 健康保険、国民年金、厚生年金保険及び船員保険の保険料
  • 国民健康保険の保険料又は国民健康保険税
  • 介護保険法の規定による介護保険料
  • 雇用保険の被保険者として負担する労働保険料
といったものが主なものとなります。社会保険料控除とは、これらの保険料を支払った場合に受けられる所得控除です。

社会保険料控除の注意点

社会保険料は、給与所得者の場合には基本的には給料から天引きされますが、源泉徴収後の手取りの中から社会保険料を支払っているケースや本人と生計を一にする親族の保険料を手取りの中から支払ったケースでも対象とすることができます。

例えば、子どもの国民年金を手取りの中から支払った(健康保険の被扶養者にはいれない)、奥さんの健康保険を手取りの中から支払った、というようなケースです。このように、手取りの中から払った社会保険料は毎月の給料明細には計上されているわけではないので、年末調整で申告しないと実際に適用が受けられる分よりも少ない社会保険料控除で税務処理されてしまうことになるのです。

また、年の途中で会社を辞め、転職期間を経た後、新しい勤務先に就職したケースも社会保険料控除の適用漏れが起こる可能性があります。転職期間中に支払った社会保険料は、転職前の勤務先も転職後の勤務先も把握していません。会社に勤めていない期間中に支払った保険料は、再就職後、年末調整で本人から申告をすることではじめてきちんと処理されます。

社会保険料控除については、「どんなとき、年末調整で社会保険料控除が必要?」の記事でも詳しく解説していますので、あわせてご確認ください。

社会保険料控除の記入方法

社会保険料控除を記入する書類は「保険料控除申告書兼配偶者特別控除申告書」です。記入箇所は社会保険料の欄となります。給与天引きされている社会保険料については、既に源泉徴収により社会保険料控除の処理がされているので、記入する必要はありません。社会保険料控除は支払った金額が全額控除の対象とできますので、きちんと申告しましょう。

次は、生命保険料控除の注意点についてみていきましょう。

更新日:2013年11月13日

(公開日:2002年11月27日)

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