学資保険・こども保険の税金は？

学資保険・こども保険に関して、税金のことも整理しておきましょう。入る前にしっかり頭に入れておいてくださいね。

学資保険・こども保険で押さえておきたい税金

学資保険・こども保険に関する税金で特に押さえておきたいのが、次の3つです。

1. 保険料と税金
2. 祝金・満期保険金と税金
3. 契約者である親が亡くなった時の育英年金などと税金

それぞれを見ていきましょう。

学資保険・こども保険の保険料と税金

学資保険に限らず、生命保険や個人年金に加入して、保険料を支払った場合には、「生命保険料控除」の対象になります。
実際には、「一般の生命保険」と「個人年金保険」とに分かれますが、学資保険の保険料は「一般の生命保険」となり、トータルでいくらかかったかで控除額が違ってきます。所得税と住民税でも異なります。

＜所得税の控除額＞
（年間保険料）　　（控除額）
2万5000円以下・・・全額
～5万円以下・・・・年間払込保険料の1/2＋1万2500円
～10万円以下・・・年間払込保険料の1/4＋2万5000円
10万円超・・・・・・・5万円

＜住民税の控除額＞
（年間保険料）　　（控除額）
1万5000円以下・・・全額
～4万円以下・・・・年間払込保険料の1/2＋7500円
～7万円以下・・・・年間払込保険料の1/4＋1万7500円
7万円超・・・・・・・・3万5000円
（平成21年12月現在）

学資保険・こども保険の祝金・満期保険金と税金

学資保険・こども保険は、通常、満期に満期保険金が受け取れて、これが教育資金の一部になるのですが、商品によっては、小学校や中学校、高校などの入学時に祝金が受け取れるものもあります。

こうした祝金・満期保険金にかかる税金はどうなるのでしょうか？

実は、祝金・満期保険金は契約者となった親の「一時所得」となって、次の計算式で計算された課税所得額が所得となり、課税対象となります。

（年間の一時所得－50万円)×1/2

一時所得にあたるものとしては、学資保険や養老保険の満期保険金や祝金、損害保険の満期返戻金等、懸賞や福引きの賞金品、競馬や競輪の払戻金などが該当します。ただし、保険に関しては、払い込んだ保険料との差額が一時所得です。

上記のように、学資保険の祝金・満期保険金（払込保険料を差し引いた残り）の他にも年間の一時所得があれば合計してそこから50万円を差し引き、さらに半分にした金額が、課税所得として所得税の対象になります。

最近は学資保険・こども保険の運用利率（予定利率）が低いため、学資保険に関してはさほど大きなプラスが出る時期ではないため、他の一時所得がなければ、基本的に課税はされないものと見られます。

契約者である親が亡くなった時の育英年金と税金

契約者である父親が亡くなった時に、保険料が払込免除になって祝い金や満期保険金が受け取れる他に、育英年金が受け取れる、いわゆる「保障型」もあります。

その後の学資保険・こども保険の権利は、子どもが引き継ぐ場合と、契約は子どもでも、配偶者に変えられる場合もあります。ただし、子どもが受け取る祝金・満期金・育英年金は雑所得として、課税対象となります。

いずれにしても、子供に「所得」が発生してそれが38万円を超えると、所得税、住民税の対象になります。また、所得があることで子供が母親の扶養を抜けることになるのが、実は大きな問題です。

学資保険・こども保険に入るときには、この点に関して保険会社でよく確かめることも大事ですね。