年金・老後のお金クリニック

年金額80万円、パート年収100万円の場合、夫の税金の扶養から外れる?

老後のお金や生活費が足りるのか不安ですよね。老後生活の収入の柱になるのが「老齢年金」ですが、年金制度にまつわることは、難しい用語が多くて、ますます不安になってしまう人もいるのではないでしょうか。今回は、編集部が設定したケーススタディに専門家が回答します。年金額80万円、パート年収100万円を稼いだ場合、税金の扶養から外れるかどうかについてです。年金についての質問がある人はコメント欄に書き込みをお願いします。

執筆者:All About 編集部

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老後のお金や生活費が足りるのか不安ですよね。老後生活の収入の柱になるのが「老齢年金」ですが、年金制度にまつわることは、難しい用語が多くて、ますます不安になってしまう人もいるのではないでしょうか。今回は、編集部が設定したケーススタディに専門家が回答します。年金額80万円、パート年収100万円を稼いだ場合、税金の扶養から外れるかどうかについてです。年金についての質問がある人はコメント欄に書き込みをお願いします。

Q:年金額80万円、パート年収100万円の場合、夫の税金の扶養から外れる?

●今回は編集部が設定した以下のケースに専門家が回答します。

「65歳の女性。年金額80万円ほど、パートで年収100万円を稼いだ場合、会社員の夫の税金の扶養から外れてしまうのか?」
年金をもらいながらパートをしています。夫の扶養から外れてしまう?

年金をもらいながらパートをしています。夫の扶養から外れてしまう?

A:夫の扶養から外れません。税金(所得税)の支払いもありません

税金上の扶養は、いわゆる「103万円の壁」で、夫が配偶者控除、配偶者特別控除を受けられるかということになります。給与収入が103万円以下(給与所得48万円以下)であれば、基礎控除48万円を差し引くと、ゼロになるため、税金上の扶養の範囲におさまります。

まずは税金の扶養におさまるかどうかの計算ですが、年金とパート収入がある場合には、それぞれの所得(年金は雑所得、パート収入は給与所得)を合計して所得税を計算します。

雑所得は年金収入から公的年金等控除額を差し引いて、給与所得はパートの給与収入から給与所得控除額を差し引いて計算します。2023年(令和5年度)の公的年金等控除額は、65歳未満は60万円、65歳以上は110万円と異なります。

では実際に、65歳で年金収入80万円、パート収入が年額100万円のケースは、税金の扶養におさまるかどうか計算してみたいと思います。

年金の雑所得:80万円(年金収入)-110万円(公的年金等控除額)=0円
給与所得:100万円(パート収入)-55万円(給与所得控除額)=45万円
このケースの年間の所得は、0円+45万円=45万円となります。

ここから基礎控除48万円を引くとゼロになるため、税金上の扶養の範囲内となります。

※年金プチ相談コーナーに取り上げてほしい質問がある人はこちらから応募するか、コメント欄への書き込みをお願いします。

監修・文/深川 弘恵(ファイナンシャルプランナー)
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