相続税の節税額と手取額の計算方法

事例を基に相続税を計算

相続税の節税額と手取り額の計算方法のお話をするために、まずは通常の相続税の計算の流れから、事例を通して見ていきましょう。

■事例　
財産(課税価格)5億円　法定相続人の数2人（内訳　配偶者なし・子2人）
子Aは財産3億円を取得、子Bは財産2億円を取得した場合

■相続税の計算の流れ
1．基礎控除額を控除する。
50,000万円（課税価格）－7,000万円（基礎控除額※）＝43,000万円（基礎控除後の金額）
※基礎控除額＝5,000万円＋1,000万円×法定相続人の数

2．法定相続分で按分し、右記の速算表の税率を乗じ、控除額を控除する。さらに、それぞれの税額を合算し相続税の総額を計算する。

●子A
43,000万円×1/2（子Aの法定相続分）＝21,500万円（下記の速算表で税率と控除額を確認） 　
21,500万円×40％（※）－1,700万円＝6,900万円

●子B
43,000万円×1/2＝21,500万円 　
21,500万円×40％※－1,700万円＝6,900万円
（※）この「40％」という数字をチェックしておいて下さい。後で使います。
相続税額を合算する
6,900万円＋6,900万円＝13,800万円（相続税の総額）

3．相続税の総額を各人の取得割合に応じて按分する。

●子A　　
相続税額　13,800万円×（3億円/5億円）＝8,280万円
手取額 3億円（取得財産額）－8,280万円（相続税額）＝2億1,720万円（この金額も確認しておいて下さい）

●子B
相続税額　13,800万円×（2億円/5億円）＝5,520万円
手取額 2億円－5,520万円＝1億4,480万円

では、節税額と手取額はどうやって出したらいいのでしょうか？次のページ以降で見ていきましょう。

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